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国家高新技术企业资格认证申报操作指南

[来源:原创] [作者:天拓力行] [日期:15-03-23]

目 录

      第一章  前 言

      第二章  国家高新技术企业认定硬性条件解析

      第三章  国家高新技术企业资格认证综合评分解析

      第四章  国家高新技术企业资格申报流程

      第五章  国家高新技术企业认定的优势

      第六章  关于天拓力行公司

 

第一章 前 言

      一、高新技术企业概念

      是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。

      二、高新技术企业认定政策依据

      1、《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2008]172号)

      2、《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火[2008]362号)

      3、《中华人民共和国企业所得税法》

      4、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

 

第二章 国家高新技术企业认定硬性条件解析

      【条件一】在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业,近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上独占许可方式,对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权

      政策规定解析

      (一)企业成立年限及类型规定:要求在中国境内注册一年以上(指自然年度)的居民企业。

      (二)知识产权种类包括:发明专利、实用新型专利、外观设计专利、计算机软件著作权、植物新品种、集成电路布图设计专有权。

      (三)知识产权取得方式:企业可通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上全球独占许可方式取得。

      (四)知识产权数量规定:该项最高档评分要求为一项发明专利或者六项其他知识产权。

      (五)知识产权取得时间:要求是近三年内取得授权的知识产权证书(原则上不包括申报当年)。

      (六)知识产权权属规定:必须是由国家高新技术企业申请主体拥有。

      (七)知识产权关联性规定:需和主营业务收入有直接关联,体现自主研发、销售或提供服务。

      【条件二】产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

      政策规定解析

      (一)国家重点支持的高新技术领域包括:

      1、电子信息技术;

      2、生物与新医药技术;

      3、航空航天技术;

      4、新材料技术;

      5、高技术服务业;

      6、新能源及节能技术;

      7、资源与环境技术;

      8、高新技术改造传统产业。

      (二)高新领域确定依据:依据企业实际对外开展业务模式【包括但不限于依据企业对外经营模式、对外签订的合同性质、对外开具的发票类别等】来确定。

      【条件三】具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上

      政策规定解析

      (一)以上人员计算时间为:企业当年职工总数是指截止至高新申报的上一年度12月31日公司职工人数;科技人员和研发人员要求在公司累计工作183天以上,即要求在高新申报的上一年度6月30日之前入职。

      (二)科研人员计算依据:以上科研人员应该是在公司从事研发工作的,并能在个人所得税申报明细或工资表上得以体现,或兼职【要求每年完成183天以上的工作量】。

      (三)以上科技人员和研发人员除兼职的外,其他人员一定要在会计报个税名录内,因为在审批时,相关部门工作人员可能会进入个税系统进行核对。如果对企业进行实地审查,也会和企业的财务凭证进行核对。

      【条件四】企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动,且近三个会计年度研究开发费用总额占销售收入总额的比例分别为6%、4%、3%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的,按实际经营年限计算

      政策规定分析

      (一)研究开发活动主要表现为:企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行研发活动;

      (二) 近三个会计年度的研发开发费用总额占销售收入总额的比例为3%、4%、6%;企业研发费用比例依据上年度总销售收入来确定,且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求:1) 最近一年销售收入小于5,000万元的企业,比例不低于6%;2)最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业,比例不低于4%;3) 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业,比例不低于3%。

      (三)企业研发费用主要包括,特说明如下:

      1、人员人工:从事研究开发活动人员(也称研发人员)全年工资薪金,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。

      2、直接投入:企 业为实施研究开发活动而购买的原材料等相关支出。如:水和燃料(包括煤气和电)使用费等;用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及 一般测试手段购置费、试制产品的检验费等;用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费(大规模维修不算);以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。

      3、折旧费用与长期费用摊销:包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用,包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

      4、设计费:为新产品和新工艺的构思、开发和制造,进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。

      5、设备调试费:主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用(如研制生产机器、模具和工具,改变生产和质量控制程序,或制定新方法及标准等)。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。

      6、无形资产摊销:因研究开发活动需要购入的专有技术(包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法、商标、软件等)所发生的费用摊销。

      7、其他费用:为研究开发活动所发生的其他费用,如办公费(含差旅费)、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。注:此项费用一般不得超过研究开发总费用的10%,另有规定的除外。

      8、委托外部开发投入额:是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用(项目成果为企业拥有,且与企业的主要经营业务紧密相关)。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。注:认定过程中,按照委托外部研究开发费用发生额的80%计入研发费用总额。

      【条件五】高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上

      政策规定分析

      (一)高新技术产品(服务)收入只考核申报当年的上一年度财务数据【需出具专项审计报告】;

      (二)上一年度高新技术产品(服务)收入要求占上一年度销售总收入的60%以上;

      (三)高新技术产品(服务)收入是指来自贵企业自主研发的专利和非专利技术形成的产品和服务并投入市场后取得的收益【产品和服务收入要求与知识产权挂钩】;

      (四)高新技术产品(服务)取得的收入应和近三年投入研发获得专利和非专利技术相关联。

      【条件六】企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。【见四项评分指标分析】
 

第三章 国家高新技术企业资格认证综合评分解析

      一、国家高新技术企业资格认证综合评分表

序 号

指     标

赋 值

具  体  说  明

 
 
 

核心自主知识产权

30

企业具有的发明专利、软件著作权等核心自主知识产权数量(不含商标)。

知识产权是指近三年(09 /10 /11年)内通过自主研发 /受让等方式或通过5年以上的全球独占许可方式的企业核心技术。(申报当年的知识产权也能算)

 
 

科技成果转化能力

30

最近3年内科技成果转化的年平均数

1、科技成果的转化判断依据包括:产品、样品、样机、服务四项。

2、同种类的产品销售只能算一次转化;(提供产品买卖合同 /产品检测报告)。

3、不同种类服务项目按照合同数量确定转化次数(如:技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务)。

4、产品质量许可证、软件、专利等核心自主产权)在国内外申请只记一项。
5、转化或出售技术成果以合同为准。

 
 

研究开发组织管理水平

20

1、制定了研究开发项目立项报告;

2、建立了研发投入核算体系;

3、开展了产学研合作的研发活动;

4、设有研发机构并具备相应的设施和设备;

5、建立了研发人员的绩效考核奖励制度。

 
 

成长性指标

20

反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价

计算公式:

资产增长率=1/2×(第二年资产额÷第一年资产额+第三年资产额÷第二年资产额)—1(10分)

销售增长率=1/2×(第二年销售额÷第一年销售额+第三年销售额÷第二年销售额)—1(10分)

 
 
           

 


      二、国家高新技术企业四项评分指标解析

      (一)核心自主知识产权【30分】

      核心自主知识产权包括:企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权(不含商标)。根据高新认定工作指引规定计算,得分如下:

序号

自主研发知识产权数

各项得分系数

项目赋值

得分

1

6项,或1项发明专利

0.80-1.0

30

24—30

2

5项

0.60-0.79

30

18—23.7

3

4项

0.40-0.59

30

12—17.7

4

3项

0.20-0.39

30

6—11.7

5

1~2项

0.01-0.19

30

3—5.7

6

0项

0

30

0

      注:政策分析如下:

      A、同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。

      B、若知识产权创造人与知识产权权属人分离,在计算知识产权数量时可分别计算。

      C、专利以实际授权得到的证书的时间为标准,不能以审查中的专利来申报。

      D、企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业。

      (二)科技成果转化能力【30分】

      1、科技成果转化能力:科技成果是指研发部门根据项目立项预算投入一定比例研发费用而形成的阶段性成果(包括但不限于专利技术和非专利技术);在企业在日常经营过程中将形成的阶段性成果直接转化形成的结果或在成果转化过程中形成阶段性结果的能力。

      2、科技成果转化的判断依据:企业以技术成果形成产品、样品、样机、服务。

      3、根据高新工作指引规定,依据每年科技成果平均转化次数来打分,公式如下:

序号

科技成果转化数

三年共转化算

各项得分系数

项目赋值

得分

1

4项以上

12次以上(不含12项)

0.80-1.0

30

24—30

2

3-4项(不含3项)

9-12次(不含9项)

0.60-0.79

30

18—23.7

3

2~3项(不含2项)

 6-9次(不含6项)

0.40-0.59

30

12—17.7

4

1~2项(不含1项)

 3-6次(不含3项)

0.20-0.39

30

6—11.7

5

1项

3次以下

0.01-0.19

30

3—5.7

6

0项

0

0

30

0

      5、科技成果转化能力的评分最近3年内科技成果转化的年平均数在4次以上的可取得满分,即三年内贵公司需实现至少13次的科技成果转化。

      6、科技成果转化能力相对称的证明资料

      (三)企业组织管理水平【20分】

      企业组织管理水平,主要是考核企业的管理制度和相关资料,具体包括:

      1、企业对项目研究的立项报告:主要包括市场调研、市场分析、技术研究、项目人员和费用的预算、项目进度安排等;

      2、企业财务核算制度:针对研发费用的支付、预算、决算等财务流程,建立财务制度体系;

      3、产学研合作开发合同:鼓励企业和大专院校、科研院所建立共同合作研发,签订产学研项目合作开发项目;

      4、设有研发机构和设备、设施:要求企业设立研发机构和为研发机构配备高端设备、设施;

      5、建立研发人员绩效考核制度:针对研发人员的研发成果和其他指标进行单独考核,建立研发人员绩效考核制度。

      四、企业财务成长性指标

      1、贵企业可以根据以下表格,预算企业的成长性指标得分情况:

成长性指标

(20分)

得分

指标赋值

≥0.35

≥0.25

≥0.15

≥0.05

<0.05

A

B

C

D

E

20分

 

总资产增长率赋值(10分)

8-10

6-7.9

4-5.9

2-3.9

1-1.9

 

销售增长率赋值

(10分)

8-10

6-7.9

4-5.9

2-3.9

1-1.9

      说明:

      1、计算公式:此项指标是反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价(各占10分);

      【总资产增长率=1/2 *(第二年总资产÷第一年总资产+第三年总资产÷第二年总资产)-1】

      【销售增长率=1/2 *(第二年销售额÷第一年销售额+第三年销售额÷第二年销售额)-1】

      2、在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算;第一年销售收入为0的,按两年计算;第二年销售收入为0的,都按0计算。

      3、此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表为准。

 

第四章 国家高新技术企业资格申报流程

      一、自我评价

      企业登录“高新技术企业认定管理工作网”(http://www.innocom.gov.cn/),对照本操作指南的“第二章国家高新技术企业认定硬性条件解析”,进行自我评价。

      二、网上注册登记

      企业登录“高新技术企业认定管理工作网”按要求填写注册登记表,并通过网络系统上传至认定机构。认定机构应及时完成企业身份确认并将用户名和密码告知企业。

      三、提交高新技术企业资格认证/复审的申报材料

      四、资料受理与审核机构

      五、审查及认定

      认定机构收到企业申请材料后,按技术领域从专家库中随机选择不少于5名相关专家,依据企业的申请材料,抽取专家库内专家对申报企业进行审查,提出认定意见。

      1、专家按照独立公正的原则进行评价,重点是:企业的研究开发活动情况以及主要经营活动是否属于《重点领域》等,并填写《高新技术企业认定专家评价表》、《高新技术企业认定专家组综合评价表》,按要求上传给认定机构。

      2、认定机构收到专家的评价意见后,对申请企业提出认定意见,确定高新技术企业认定名单。

      上述工作应在收到企业申请材料后60个工作日内完成。

      六、高新技术企业减免税备案

      申报企业取得高新技术企业资格证书后,向所在辖区税务局(企业所得税管理所)办理备案,并且领取减免税备案通知书,企业可享受从高新申报年度开始计算三年减免10%企业所得税,最终按照15%征收企业所得税。

 

第五章 国家高新技术企业资格认定优势

      一、税收优惠政策

      1、经认定的国家高新技术企业,认定通过后从申报当年开始享受10%的企业所得税优惠,自认定通过申报当年开始企业所得税最终按15%的税率征收,有效期为三年。

      2、经认定的国家高新技术企业,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除,形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

      3、个人所得税:对在高新技术成果转化中做出重大贡献的专业技术人员和管理人员,由市政府授予荣誉称号并安排专项资金给予奖励,所获得的奖金免征个人所得税。

      二、人才引进政策

      针对中关村国家自主创新示范区核心区高新技术企业和海淀区重点企业,受聘在上述企业工作满2年以上,与企业签定了正式劳动合同,年龄在50周岁以下,工作业绩突出且符合下列条件之一的人员即可参与申报。

      1、具有硕士及以上学位或本科学历且取得高级专业技术职称及相当资格、资质的专业技术人员;

      2、在国际知名企业、金融机构、会计事务所担任高级职务或中级职务3年以上的管理人才或研发技术人才;

      3、主持过省部级大型科研项目或工程项目,具有丰富的科研、工程技术经验的专业技术人员;

      4、获得省级及以上科技进步奖、自然科学奖、技术发明奖的主要项目负责人;

      5、在跨国公司地区总部连续2年以上担任副总经理以上职务或相当职务的高层管理人员;

      6、在中关村国家自主创新示范区的重点企业任副总经理以上职务或关键岗位履职3年以上,具有大学本科学历、学士学位且年薪30万元以上的高层管理人员或核心技术人员。

      三、其 他

      1、经国家科委认定的高新技术企业,包括但不限于在国家的一些扶持项目申报上均有帮助,有些项目申请还强制要求必须具有国家高新资质;

      2、高新技术企业在进出口关税方面尤其是增值税会有相关优惠;

      3、高新企业用于新技术和新技术产品开发的仪器设备,可以实行快速折旧。

      高新技术企业作为国家重点支持的企业之一,具体很高的研发能力和技术创新能力,对国家的发展和创新有着非常重要的地位,同时国家为了鼓励和支持高新技术企业的发展,给予了很多优惠政策,促进其更加快速的发展。

 

第六章 关于天拓力行公司

      一、基本介绍

      北京天拓力行顾问咨询有限公司(以下简称“天拓力行公司”)成立于2009年08月25日,注册资金100万元,注册在中关村国家自主创新示范区核心园区海淀园,是目前北京市唯一一家汇集资质认证、融资促进、知识产权、法律服务、外企服务、财务咨询等服务为一体,面向政府、企业、个人、专业园区提供专业化、 规范化、国际化的高端顾问咨询服务提供商,致力于帮助各类客户获取相关政府政策与资金的支持,降低企业运营成本,提高企业竞争力,从而实现企业的更大效 益、更快发展、更快成功。天拓力行是由多名熟悉国家法律法规及相关部委规章政策、了解企业需求、经验丰富的资深企业顾问组成的团队,为企业的设立、发展、融资等切实需求提供优化解决方案,帮助企业顺利成长、成熟、成功!

      二、业务范畴

      1、资质认证:主要包括国家高新技 术企业资格认定、国家高新技术企业资格复审、技术先进型服务企业认定、软件企业认定、中关村高新企业认定、软件产品登记、ICP许可证审批、医疗机械经营 许可证审批、环保审批、系统集成认证、企业进出口资格审批、图书音像、食品流通许可证、建委、发改委等前置、后置审批企业资质。

      2、融资促进:主要包括科技部项目、发改委项目、工信部项目、创新基金、地方政府专项申请等扶持项目的挖掘、项目分析、项目诊断、项目包装等流程服务,包括项目产品(服务)提供检测报告、验收报告、查新报告、审计报告、知识产权等相关事项的一条龙服务。

      3、知识产权:企业知识产权战略规划;专利、商标、软件著作权申报代理与顾问咨询;知识产权纠纷法律服务;知识产权交易法律风险防控等。

      4、外企服务:外资企业(外商独资、中外合资、中外合作、外企代表处等)设立、变更、撤销、并购、改制等法律事务。

      5、财 务咨询:天拓力行拥有多名财务领域专家,并与我国多家知名会计师事务所、税务师事务所及评估机构建立紧密合作关系,搭建“财务服务联盟”,整合一流的注册会计师、注册税务师、注册资产评估师等专业资源,提供专业的财务管理咨询与顾问咨询服务,同时提供验资、审计、评估、税务咨询、企业减免税审批、财务培训 等服务,我们有信心、有能力为客户提供专业、优质、全面的财务服务。

      6、法律服务:天拓力行整合资深企业法律专家为各类中小企业、创业型企业提供企业专项法律咨询、企业法律风险诊断与防控和常年法律顾问服务;处理企业合同、劳资、知识产权、经济等法律诉讼纠纷。

      三、公司自身优势

      1、咨询团队优势

      天拓力行公司内部有着良好的学习氛围和条件,领域的划分和专 家小组的搭建更为专业化知识学习提供了先天保障,有计划的培训保证了知识的系统性、完整性;外部定期约见各行业的评审专家咨询学习(如海淀管委会高新技术企业认定/复审评审专家),内外结合为我公司团队学习提供了良好保障。同时我们的团队均由律师、注册会计师组成,能很好的为您提供全方面的法律、财务等综 合的咨询服务工作;能很好的规避企业风险。

      2、高效灵活的项目运营体制

      天拓力行公司采用项目制运营方式,依据客户需求属性能够快速组建横跨多领域纵向有深度的专业团队,并且由于长期的磨合,团队的分工协作能力已日臻完善。所以高效灵活的项目运营体制保证了项目执行的质量和效率。

      3、全方位的风险防控体系

      天拓力行公司根据业务划分领域情况可随时组建专家评审小组,针对客户的项目进行多层面的预测分析,并提出修改方案,这使得项目实施的风险大大降低。

      4、丰富的实战经验

      天拓力行公司自成立以来负责实施执行的大小项目累计近万余项,其中国家高新技术企业认定/复审项目已超过四百余项,且项目涉及各个行业领域,通过丰富的实战案例,使得我们对政策的把握更准确、更到位,并且为我们向客户提供资质认证的后续维护咨询服务夯实了深厚的专业基础。

      5、丰富的客户资源

      随着不断发展壮大公司已积累了丰富的客户资 源,并且这些客户涉及行业领域非常广泛。一方面公司在为这些客户提供服务的同时总结了很多成熟的经验,使公司的专业知识和技能得到了实质性的突破;另一方 面公司和众多领域的企业接触,了解到很多行业信息。借此发现总结了许多企业的管理问题和经验,并提升归纳了一些先进理念、创意方法和一些处理技巧。公司利 用这种资源优势可以为广大客户提供各种咨询服务,甚至可以为广大客户搭建资源整合平台。

北京天拓力行顾问咨询有限公司

2014年06月12日

 

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