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高新技术企业认定-天拓力行问题解答

[来源:原创] [作者:天拓力行] [日期:10-09-16]

      高新技术企业认定过程中,申报企业的申报高新技术企业认定前和在申报的过程中都存在很多的问题和疑惑,提问最多的几个问题包括:
 
      您觉得我们的企业算不算高新技术企业?

      什么样的产品算是高新技术产品

      子公司依靠集团公司的现有技术实力是否可行?

      高新技术企业认定真正的优惠是什么?

      北京天拓力行公司根据多年的高新技术企业认定的经验并结合高新技术企业认定最新政策的变化,对以上问题做出如下解答:

      1、我们的企业算不算高新技术企业?

      申报高新技术企业认定的企业在看了《高新技术管理办法》和《高新技术企业管理工作指引》之后便对自己的企业产生了怀疑,这是完全可以理解。政策条款对于高新技术企业认定条件作出了明确的要求,但是即使是符合了条件的企业,依旧会问这样的问题。为什么呢?因为我们对于企业领域的划分,以及所在各领域的小类划分还没有完善到每个企业都可以很快的找到自己符合的领域,所在的领域中又属于哪个小类。那找不到所属,或者合适的领域的企业,就会对自己产生怀疑。

      我们的经验是:企业在满足高新技术企业认定基本条件后,对于高新技术企业所属领域的判断是至关重要的环节。如果你找不到合适的领域,就真的需要找专业的人士去给你分析,并且之后申报材料的编写与汇总的整体方案也会贯彻在最终的分析结果中。这一环节是高新技术企业认定非常重要的一环,第一步判断错误,将导致满盘皆输。

      企业领域划分存在的问题有以下3点:

      1)所属领域同时可以划分到2个或更多的领域中。(以主要产品为导向判断法)

      2)企业所属领域在高新技术企业八大领域中找不到合适的领域来划分进去。(综合企业行业特点,应用比邻分析法)

      3)企业处于业务转型期,之前的项目可以划分到相对应的领域,但是转型之后就是完全另外的一个领域。(解决方案,根据企业转型的情况,以及企业未来的定位判断企业是否可以顺利转型成功,如果不能企业保守的还是要按照为转型前所属领域来申报)

      2、什么样的产品算是高新技术产品?

      对于高新技术产品的判断,并不是说企业自己可以界定,判断的依据主要来源于第三方专业的鉴定机构(如查新报告,产品检测报告等)。除此之外,高新技术产品要从市场的角度去衡量,目标是对准本地竞争者、国内竞争者还是国际竞争者。

      3、子公司依靠集团公司的现有技术实力是否可行?

      完全可行,我们说依托有科技研发实力的机构,开展的项目本身就符合高新技术企业对于研发项目的基本定义的。因为项目的研发,借助集团公司的实力,更加可以保证项目顺利的执行,同时技术实力提升、也将降低项目风险。这样的研发才有实际意义,才是真正高新技术企业应该具备的基础条件。
  
      4、 高新技术企业认定真正的优惠是什么?

      关于高新技术企业认定的国家优惠政策的主要依据包括:

      一、《高新技术企业认定管理办法》(科技部、财政部、国家税务总局)

      第四条 依据本办法认定的高新技术企业,可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下称《税收征管法》)及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下称《实施细则》)等有关规定,申请享受税收优惠政策。

      第九条 企业取得高新技术企业资格后,应依照本办法第四条的规定到主管税务机关办理减税、免税手续。

      二、《中华人民共和国企业所得税法》

      第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

      国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

      第三十条 企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:

      (一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;

      三、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

      第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:

      (一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

      (二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;

      (三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;

      (四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;

      (五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

      第九十五条 企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究
开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

      四、《中华人民共和国税收征收管理法》

      第八条 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

      纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。

      第三十三条 纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。

      五、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

      第四十三条 法律、行政法规规定或者经法定的审批机关批准减税、免税的纳税人,应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。减税、免税期满,应当自期满次日起恢复纳税。
地方针对高新技术企业的优惠政策还有一些其他的优惠,在这就不一一列举了。
 

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