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软件企业认定及软件企业年审申报资料准备注意事项

[来源:原创] [作者:天拓力行] [日期:12-08-03]

      软件企业认定和软件企业年审的条件及需要准备的资料基本一致,软件企业年审就相当于对企业每年都重新进行一次认定。如果不能顺利通过年审,企业上年度的所得税将无法得到减免。

      2012年国家税务总局和财政部出台了新政策即财税【2012】27号文对软件企业的条件规定的更严格,最主要的就是把软件收入和自产软件的比例,这样就意味着有些企业如果软件收入比例比较低的话就不能认定为软件企业或不能通过软件企业年审。国家出台新政策导致的结果就是能被认定为软件企业的数量减少了进而能享受企业所得税优惠政策的企业也减少了。

      不论是旧政策还是新规定,在考核软件企业认定及年审条件或准备相应材料的时候的重点都是一样的。主要体现在以下方面:

      1、软件收入和自产软件收入

      考核收入是否为软件收入一般来说比较容易判定,但涉及到难处理的就是软件和硬件同时销售的情况下,区分软件和硬件主要标准有,是否有明确比例;能否找到区分依据等等。

      自产软件的界定是软件企业认定和软件企业年审审查的重点,同时也是准备材料的关键点,如何界定是自产软件?怎么证明是自产软件?都是很多企业头疼的问题。

      自产软件的判定主要跟合同和软件著作权相关,企业在签订合同的时候需要特别注意合同的内容。

      2、研发费用明细账

      软件企业需要考核研发费用的比例,企业设置研发费用科目后,针对研发费用的比例及准备资料时才比较方便。

      软件企业认定和软件企业年审在准备资料时就是需要特别细心,对各个数据进行全盘分析,核对相关依据,这样才能一次性顺利通过审查。
 

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